財務管理咨詢
當前位置:李嘉诚的理财法则 > 財稅咨詢 > 財務管理咨詢
同樣是購買的材料,為何有的可以一次性抵扣,有的不得抵扣?
發布時間:2018-10-17 發布人:本站

前言

①對于購買原材料能否抵扣增值稅?大部分會計的直接答復就是,當然允許抵扣增值稅了,其實也要分情況來看;

 

②購買的原材料用途不同,會計核算則不同,增值稅的抵扣也會不一樣。

 

在此給大家分享三個小案例:

 

案例一

 

一般納稅人購進原材料用于正常經營,可以一次性抵扣:

 

借:原材料  10萬元

     應交稅費-應交增值稅(進項稅額)  1.6萬元

 

    貸:應付賬款  11.6萬元

 

案例二

 

一般納稅人購進原材料用于在建工程,不得一次性抵扣,需要分期抵扣:

 

借:原材料  10萬元

   應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1.6萬元*60%

   應交稅費-待抵扣進項稅額  1.6萬元*40%

   

    貸:應付賬款  11.6萬元

 

第13個月時候:

 

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1.6萬元*40%

 

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額  1.6萬元*40%

 

案例三

 

一般納稅人購進原材料用于用簡易征收項目,不得抵扣,應作進項轉出:

 

借:原材料  10萬元

   應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1.6萬元

 

    貸:應付賬款  11.6萬元

 

轉出的時候:

 

借:原材料  1.6萬元

 

    貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)1.6萬元
 

參考政策一

 

《國家稅務總局關于發布〈不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)規定:

 

納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務,用于新建不動產,或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的,其進項稅額分兩年從銷項稅額中抵扣。第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

參考政策二

 

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

 

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。

李嘉诚的理财法则 招賢納士 | 聯系我們 |
版權所有:山西金瑪財務咨詢有限公司 晉ICP備13005171號 技術支持:李嘉诚的理财法则 太原網站建設專家
地址:太原市迎澤西大街公元時代城B座1313室 咨詢電話:0351-6522606/6171233
{ganrao}